Btw-aangifte doen
Als ondernemer moet u btw-aangifte doen. In de aangifte zet u de btw (omzetbelasting) die u aan uw klanten heeft berekend. Btw die u aan uw leveranciers heeft betaald, trekt u af. Doe de aangifte en betaling op tijd. Zo voorkomt u kosten.
Op deze pagina
- De 1e keer btw-aangifte doen
- Online aangifte doen
- Doe uw aangifte per maand, per kwartaal of per jaar
- Hoe vult u de btw-aangifte in?
- Als kleine ondernemer betaalt u misschien geen btw
- Check of u onder btw-regelingen of -vrijstellingen valt
- Btw-aangifte doen bij internationale handel
- Fout in de aangifte? Herstel met suppletie btw
- Video: Hoe doet u btw-aangifte?
- Feiten en cijfers: hoeveel btw ontvangt de overheid?
Direct btw-aangifte doen?
Ga naar Mijn Belastingdienst Zakelijk
Btw-aangifte in het kort
De btw-aangifte komt in het kort hierop neer. Voor meer uitleg leest u hieronder verder.
- Waar? Meestal doet u de aangifte online. Soms is de eerste keer op papier.
- Wanneer? U heeft een vaste aangifteperiode. Meestal per kwartaal. De eerste keer kan de periode korter zijn.
- Met welke gegevens? Btw die u in rekening heeft gebracht en btw die u betaald heeft.
- Hoe? U vult de aangifte in. U ziet direct of u iets moet betalen of iets terugkrijgt. U krijgt geen belastingaanslag.
- En bij geen omzet? Ook als u geen omzet had doet u btw-aangifte: 0-aangifte.
De 1e keer btw-aangifte doen
U krijgt een brief van de Belastingdienst waarin staat hoe en wanneer u btw-aangifte moet doen. Meestal moet u online btw-aangifte doen. Soms moet u de eerste btw-aangifte op papier doen. Dan gaan de aangifte en de betaling iets anders dan normaal. Lees over de aangifte op papier op Belastingdienst.nl.
U hoeft uw onderneming niet apart bij de Belastingdienst aan te melden. Als u uw onderneming inschrijft in het Handelsregister van KVK, geeft KVK uw gegevens door aan de Belastingdienst. De Belastingdienst beoordeelt of u ondernemer bent voor de btw. U krijgt uw omzetbelastingnummer en btw-identificatienummer (btw-id) dan vanzelf toegestuurd.
Kunt u uw onderneming niet inschrijven bij KVK?
Bijvoorbeeld omdat KVK u niet als ondernemer ziet. Dan moet u zich in sommige gevallen zelf aanmelden bij de Belastingdienst. Dit doet u met het formulier Opgaaf startende onderneming.
Online aangifte doen
U doet online btw-aangifte. Dat kan op de volgende manieren:
- op Belastingdienst.nl bij Mijn Belastingdienst Zakelijk
- met uw eigen aangifte- of administratiesoftware, die geschikt is voor Standard Business Reporting
U kunt de btw-aangifte ook door iemand anders laten doen. Zoals een boekhouder.
Doe nihilaangifte als u (tijdelijk) geen omzet heeft
U moet altijd btw-aangifte doen. Ook als u in een periode geen omzet had. Of als u geen btw heeft ontvangen of betaald. Dat is een nihilaangifte of 0-aangifte.
Doe uw aangifte per maand, per kwartaal of per jaar
De Belastingdienst laat u weten over welke periode u btw-aangifte moet doen. Per maand, per kwartaal of per jaar. Meestal doet u de btw-aangifte per kwartaal. Als u per maand of per jaar aangifte wilt doen, kan dat onder voorwaarden.
Zorg dat u op tijd aangifte doet en betaalt
U moet zelf de uiterste aangifte- en betaaldatums in de gaten houden.
Als u niet of niet op tijd aangifte doet of betaalt, kunt u een naheffingsaanslag krijgen. Lees meer over naheffingsaanslagen voor de btw en wat u moet doen op Belastingdienst.nl.
Hoe vult u de btw-aangifte in?
In de btw-aangifte zet u in ieder geval:
- de btw die u in rekening heeft gebracht bij uw klanten
- de btw die u aan uw leveranciers heeft betaald (voorbelasting)
- btw die naar u is verlegd door een andere ondernemer, of die u zelf heeft verlegd
Het bedrag dat u moet betalen of terugkrijgt, berekent u vanzelf in uw aangifte. U krijgt van uw btw-aangifte geen belastingaanslag.
> Bekijk de stap-voor-stap invulhulp voor btw-aangifte
Er zijn verschillende tarieven voor de btw.
- Veel goederen en diensten zijn belast met 21% btw.
- Soms geldt het tarief van 9%, zoals bij boeken.
De btw die u invult in uw aangifte berekent u met het factuurstelsel of het kasstelsel.
- Het factuurstelsel gebruikt u als uw klanten vooral ondernemers zijn. Of rechtspersonen die geen ondernemer zijn, zoals stichtingen en verenigingen. U geeft dan de btw op die u in deze periode in rekening heeft gebracht bij uw klanten. Ook als een klant in het aangiftetijdvak zijn rekening nog niet heeft betaald.
- Het kasstelsel is voor ondernemers die vooral aan particulieren leveren. U geeft de btw op over de inkomsten die in de periode op uw bankrekening zijn bijgeboekt. Of die u heeft ontvangen in uw kas.
Lees meer over btw berekenen met het kas- en factuurstelsel op Belastingdienst.nl.
U betaalt meestal btw over goederen of diensten die u koopt voor uw onderneming. Deze btw mag u in uw btw-aangifte aftrekken als voorbelasting. Er zijn wel voorwaarden. Bijvoorbeeld dat u de aankopen gebruikt voor omzet waar u btw over rekent. En dat u een factuur met btw krijgt. Voor sommige uitgaven mag u de btw niet aftrekken. Lees welke btw u niet mag aftrekken op Belastingdienst.nl.
In de laatste btw-aangifte van het jaar geeft u op hoeveel btw u moet betalen voor het privégebruik van uw zakelijke goederen en diensten.
Zoals:
- auto van de zaak
- gas, water, elektra en telefoon
- bedrijfsgoederen
Wordt u (deels) betaald in cryptomunten, zoals bitcoin? U doet gewoon aangifte over deze betalingen voor de btw. U rekent de waarde van de crypto's om naar euro’s. Bekijk hoe u omrekent op Belastingdienst.nl onder ‘Vreemde valuta omrekenen’.
Als kleine ondernemer betaalt u misschien geen btw
Is uw omzet per kalenderjaar maximaal € 20.000? Dan kunt u misschien meedoen met de kleineondernemersregeling (KOR). U heeft dan meestal geen btw-verplichtingen, zoals aangifte doen en btw-aftrek.
Is uw jaaromzet maximaal € 2.200? En hoeft u zich ook niet in te schrijven bij de KVK? Dan kunt u kiezen voor de registratiedrempel voor kleine ondernemers. Dan gelden voor u dezelfde regels als bij de KOR.
Doet u zaken in andere EU-landen? En is uw totale omzet niet hoger dan € 100.000? Dan kunt u misschien meedoen met de EU-KOR. Per land kunnen er nog andere regels voor uw omzet zijn.
Heeft u voordat u ondernemer werd zonnepanelen gekocht? Mogelijk heeft u dan de KOR gebruikt. Dan bent u al bekend als btw-ondernemer bij de Belastingdienst. Lees wat u moet doen bij starten, zonnepanelen en de KOR op Belastingdienst.nl.
Check of u onder btw-regelingen of -vrijstellingen valt
Geen btw-verplichtingen bij vrijgestelde activiteiten
Als u alleen activiteiten doet die zijn vrijgesteld van btw, hoeft u vaak geen btw-aangifte te doen. Zoals wannneer u diensten verricht in de zorg of het onderwijs. U hoort dat van de Belastingdienst. U brengt dan ook geen btw in rekening bij uw klanten en vraagt geen btw terug als voorbelasting.
Bijzondere regels voor het berekenen van btw
Soms gelden er bijzondere regels voor het berekenen van btw. Bijvoorbeeld als u tweedehands spullen of reizen verkoopt. Controleer daarom of u onder bijzondere regelingen valt op Belastingdienst.nl.
Btw-aangifte doen bij internationale handel
Levert u diensten in het buitenland? Of neemt u diensten af uit het buitenland? Gebruik dan het hulpmiddel Diensten in en uit het buitenland van de Belastingdienst. Hiermee ziet u wie de btw over deze diensten moet aangeven: u of uw leverancier. En in welk land dit moet. Voor goederen gebruikt u het hulpmiddel Goederen leveren naar het buitenland.
> hulpmiddel Diensten in en uit het buitenland
> hulpmiddel Goederen leveren naar het buitenland
Fout in de aangifte? Herstel met suppletie btw
Heeft u een fout gemaakt in uw btw-aangifte? Dan herstelt u dit met het formulier Suppletie btw. Dit formulier vindt als u inlogt op Mijn Belastingdienst Zakelijk onder 'btw' en 'correctie btw-aangifte'. Bekijk hoe u dit formulier moet invullen.
Krijgt u in totaal € 1.000 of minder terug? Of moet u in totaal € 1.000 of minder bijbetalen? Dan mag u dit verwerken in uw volgende aangifte.