Btw bij diensten in het buitenland

Diensten leveren aan ondernemers

Levert u diensten aan buitenlandse ondernemers (business-to-business)? Deze diensten zijn meestal belast in het land van de afnemer van de dienst.

Check met het hulpmiddel van de Belastingdienst of de dienst in het buitenland is belast. Dan gelden de volgende situaties voor de btw.

• Gaat het om een afnemer uit een land van buiten de EU? Dan vraagt u aan de belastingdienst van dat land of u aangifte moet doen. U zet geen btw op de factuur. En u geeft deze dienst niet aan in uw Nederlandse btw-aangifte.
• Gaat het om een afnemer uit een ander EU-land? Dan verlegt u de buitenlandse btw aan de afnemer. De afnemer berekent en betaalt dan in eigen land de buitenlandse btw. Ook doet u meestal een opgaaf ICP.

Hoe werkt btw verleggen naar het buitenland?

Bij btw verleggen naar een afnemer in een ander EU-land zet u geen btw op uw factuur. In plaats daarvan schrijft u ‘btw verlegd’. Ook zet u het btw-identificatienummer van de afnemer op de factuur. Heeft u buitenlandse btw verlegd? Dan geeft u dit aan bij de Belastingdienst in uw btw-aangifte en via een opgaaf ICP.

Opgaaf ICP doen

Naast de btw-aangifte moet u meestal een opgaaf ICP (intracommunautaire prestaties) doen bij de Belastingdienst. Dit moet als:

• u de dienst levert aan een afnemer in een EU-land
• u de dienst levert aan een afnemer met een btw-identificatienummer en
• uw dienst is belast in het land van de afnemer

Kijk voor meer informatie over de opgaaf ICP op Belastingdienst.nl.

Diensten leveren aan particulieren

Levert u diensten aan consumenten (business-to-consumer)? Of aan een organisatie zonder btw-identificatienummer in het buitenland? Dan worden die meestal belast in het land waar u gevestigd bent. Dit betekent dat u aan uw klanten het btw-tarief van uw land (vestigingsland) in rekening brengt. Soms gelden andere regels voor de plaats waar de dienst belast is met btw.

Check het hulpmiddel van de Belastingdienst om te zien waar uw dienst is belast.

Gebruik de Unieregeling (One Stop Shop) voor de btw-aangifte

Moet u btw betalen in een ander EU-land? En zijn uw klanten particulieren? U kunt dan gebruik maken van de Unieregeling. Dan regelt u elk kwartaal de btw-aangiften binnen de EU in de One Stop Shop (het éénloketsysteem). U hoeft dan niet meer in elk EU-land apart een btw-nummer aan te vragen en uw btw-zaken per land te regelen.

De kleineondernemersregeling voor diensten in EU-landen (EU-KOR)

Doet u zaken in andere EU-landen? En is uw totale jaaromzet niet hoger dan € 100.000? Dan kunt u misschien deelnemen aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR) in één of meerdere EU-landen. U krijgt dan een btw-vrijstelling voor dat EU-land. Check wat dat voor u betekent en aan welke voorwaarden u moet voldoen op Belastingdienst.nl.