Nieuwe veiligehavenregels voor wereldwijde minimumbelasting

Voor wie? 

• een groep entiteiten (bedrijven) met een omzet van € 750 miljoen of meer 

Wat verandert er? 

Is uw bedrijf onderdeel van een groep entiteiten met een omzet van € 750 miljoen of meer? Dan moet u voldoen aan de Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2). Dit is een wereldwijde minimumbelasting van 15% die grote groepen entiteiten moeten betalen. Is de belastingdruk in het land waar het bedrijf gevestigd is lager? Dan betaalt deze groep een bijheffing. 

Met het voorstel Wet veiligehavenregels Wet minimumbelasting 2024 worden er vier nieuwe veiligehavenregels toegevoegd aan de Wet minimumbelasting 2024. Het kabinet verwerkt met dit wetsvoorstel internationale afspraken uit een OESO-akkoord in de Nederlandse belastingwet. 

Vereenvoudigde effectieve belastingtarief-veiligehavenregel 

Het doel van deze veiligehavenregel is om administratieve lastenvermindering te bereiken. Een groep entiteiten kan ervoor kiezen om in een staat bij het toepassen van de minimumbelasting een vereenvoudigde berekening te gebruiken, in plaats van een gedetailleerde berekening. 

Kwalificerend equivalent minimumbelastingstelsel-veiligehavenregel 

Als het land waarin de uiteindelijkemoederentiteit (het hoofd van een groep entiteiten) is gevestigd al een vorm van een minimumbelasting kent, wordt de Nederlandse bijheffing voor bepaalde winsten van deze groep op nul gezet. 

Uiteindelijkemoederentiteit-veiligehavenregel 

Als een dochterbedrijf en de uiteindelijkemoederentiteit allebei gevestigd zijn in een land dat een kwalificerende belastingstelsel kent, wordt de Nederlandse bijheffing voor bepaalde winsten van deze groep op nul gezet. 

Kwalificerende fiscale stimuleringsregeling-veiligehavenregel 

Deze veiligehavenregel regelt de gunstige behandeling van bepaalde fiscale stimuleringsregelingen voor bedrijven met reële economische activiteit. 

Het wetsvoorstel verlengt ook de tijdelijke kwalificerend landenrapport veiligehavenregel (CbCR-veiligehavenregel) met een jaar en heeft een technische wijziging voor groepen entiteiten met een verslagjaar van 52 of 53 weken. 

Wanneer?

Deze wijzigingen van de Wet minimumbelasting 2024 gaan in op 1 januari 2027 maar gelden met terugwerkende kracht sinds 1 januari 2026 of 31 december 2025.