Aftrekposten en investeringsaftrek voor ondernemers
Met aftrekposten trekt u bedragen af van uw omzet of winst. U betaalt dan minder belasting. Voorbeelden zijn: aftrek bedrijfskosten, reserves, zelfstandigenaftrek en investeringsaftrek, bijvoorbeeld bij zuinige of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen of technieken. Bekijk of u de aftrekposten kunt gebruiken.
Op deze pagina
Wat zijn aftrekposten?
Als u aftrekposten gebruikt in uw aangifte betaalt u minder belasting. Er zijn verschillende soorten.
Aftrek zakelijke kosten en afschrijving
U kunt bijvoorbeeld bepaalde bedrijfskosten van uw omzet aftrekken. Zoals werkkleding, zakelijke telefoonkosten en reparatiekosten. Sommige kosten mag u in één keer aftrekken.
Maar als u een bedrijfsmiddel heeft gekocht dat een paar jaar meegaat, moet u de kosten vaak over een aantal jaar verspreiden. Zoals bij een auto of een laptop. Dan schrijft u het bedrijfsmiddel in delen af.
Zowel ondernemers voor de inkomstenbelasting als ondernemers voor de vennootschapsbelasting kunnen zakelijke kosten aftrekken en afschrijven.
Regelingen
U kunt ook fiscale regelingen gebruiken. Die trekt u af van de winst. Zoals de ondernemersaftrek, kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en Energie-investeringsaftrek (EIA). Het hangt af van uw situatie of u hiervan gebruik kunt maken.
Hierna staan eerst de regelingen die alleen door ondernemers voor de inkomstenbelasting gebruikt kunnen worden. Daarna staan de regelingen die ook gelden voor ondernemers die aangifte vennootschapsbelasting doen.
Voor ondernemers voor de inkomstenbelasting
Deze aftrekposten kunt u gebruiken als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
Ondernemersaftrek
De ondernemersaftrek is een bedrag dat u aftrekt van uw winst. Hierdoor betaalt u minder belasting. Bijna altijd moet u minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteden (urencriterium) om de aftrek te kunnen gebruiken. Dit is anders bij arbeidsongeschiktheid. De ondernemersaftrek bestaat uit verschillende onderdelen:
Voldoet u aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek? Zoals dat u minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteedt. Dan mag u een bedrag van uw winst aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting. Deze aftrekpost wordt stapsgewijs verlaagd.
Besteedt u zelf tijd en geld aan speur- en ontwikkelingswerk? En voldoet u aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar? Dan kunt u misschien financieel voordeel krijgen met de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk). U krijgt dan de aftrek speur- en ontwikkelingswerk via uw aangifte inkomstenbelasting.
Werkt uw fiscale partner 525 uur per jaar of meer mee in uw bedrijf? En betaalt u hem of haar hiervoor minder dan € 5.000 of helemaal niets? Besteedt u zelf minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming? Dan kunt u misschien gebruik maken van meewerkaftrek. U trekt dan een bedrag van uw winst af. De meewerkaftrek wordt waarschijnlijk stapsgewijs afgebouwd tot 2030.
Stopt u met uw bedrijf? En levert dat u voordeel (stakingswinst) op? Dan komt u misschien in aanmerking voor stakingsaftrek. U betaalt dan minder belasting over uw stakingswinst. Soms kunt u een deel van de stakingswinst gebruiken voor het betalen van lijfrentepremies. U krijgt dan een lijfrentepremieaftrek. De stakingsaftrek wordt waarschijnlijk stapsgewijs afgebouwd tot 2030.
Mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling trekt u af van uw winst na de ondernemersaftrek. Daardoor betaalt u minder belasting. Deze aftrekpost kunt u ook gebruiken als u minder dan 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteedt. Als uw onderneming verlies lijdt, verkleint de mkb-winstvrijstelling uw fiscale verlies. Dan is de mkb-winstvrijstelling dus nadelig voor u.
Startersregelingen
Bent u startend ondernemer? U kunt net als alle ondernemers alle aftrekken en regelingen gebruiken. Als starter kunt u bovendien nog deze twee speciale regelingen voor starters gebruiken:
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Voldoet u aan de voorwaarden? Zoals het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Dan mag u een extra bedrag aftrekken van uw winst in uw aangifte inkomstenbelasting. Ook is er een 'Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'. De startersaftrek verdwijnt waarschijnlijk stapsgewijs, in 2027 en 2028. Bij arbeidsongeschiktheid waarschijnlijk al in 2027.
Als starter kunt u onder voorwaarden zelf bepalen hoe en wanneer u bedrijfsmiddelen afschrijft: willekeurige afschrijving. Zo kunt u de belasting in uw eerste ondernemersjaren laag houden. Willekeurige afschrijving voor starters verdwijnt waarschijnlijk vanaf 2028.
Voor ondernemers voor de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting
De investeringsaftrek en fiscale reserves kunnen gebruikt worden door ondernemers voor de inkomstenbelasting en voor de vennootschapsbelasting.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Investeert u in bedrijfsmiddelen? Zoals een computer of kantoormeubilair. Dan komt u misschien in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Het bedrag dat u mag aftrekken, hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar. Bekijk de KIA-tabel met percentages op Belastingdienst.nl.
Investeringsaftrek bij duurzaam ondernemen
Koopt u bedrijfsmiddelen of technieken die goed zijn voor een beter milieu? Zoals isolatie, warmtepompen of technieken die energiezuiniger zijn. Dan kunt u misschien deze aftrekposten gebruiken. U trekt dan een percentage van de kosten van de investering af van uw winst.
Als u investeert in technieken of bedrijfsmiddelen waardoor u energie bespaart, kunt u soms de Energie-investeringsaftrek gebruiken.
Investeert u in bedrijfsmiddelen die goed zijn voor het milieu? Dan kunt u misschien gebruikmaken van de milieu-investeringsaftrek (MIA) of de regeling willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil).
Investeringsaftrek combineren
Doet u een investering die goed is voor het milieu en wilt u aftrekregelingen combineren? U kunt de KIA combineren met de EIA of de MIA/Vamil. Maar u kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel niet tegelijk EIA én MIA gebruiken
Fiscale reserves
Fiscale reserves zijn bedragen die u opzij legt (reserveert). U mag deze aftrekken van uw winst. Zo stelt u het betalen van belasting over die bedragen uit tot het moment dat u de reserve gebruikt. Er zijn 2 belangrijke fiscale reserves:
Verkoopt u een bedrijfsmiddel met winst? Zoals een auto of een machine? Dan mag u de boekwinst opnemen in een herinvesteringsreserve (HIR). U gebruikt het gereserveerde bedrag later voor het kopen van een nieuw bedrijfsmiddel.
Stopt u met (een deel van) uw bedrijf door ingrijpen van de overheid? Bijvoorbeeld door een beëindigingsregeling? Dan kunt u de HIR gebruiken om te investeren in een ander (tweede) bedrijf.
Met de egalisatiereserve zet u bedragen opzij voor hoge kosten die u in de komende jaren verwacht in uw bedrijf. Het gaat dan bijvoorbeeld om groot onderhoud aan uw bedrijfspanden. Deze reserve is niet voor jaarlijks terugkerende kosten of om bedrijfsmiddelen van te kopen.